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Tabelas do Simples Nacional

Anexo IV simples nacional: Tabela completa de atividades, guias, alíquotas e impostos 2020

Atualizado em 5 out 2020

O que é Anexo IV do Simples Nacional?

Anexo IV da tabela do Simples Nacional é destinado às empresas de Serviços: empresas que fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis, serviços advocatícios. Percentual destinado a cada Tributo de acordo com a sua respectiva Faixa.

Como calcular os impostos pelo Anexo IV?

Desde 2018, as atividades de prestação de serviços seguintes são tributadas pelo Anexo IV, onde não está incluída no Simples Nacional a CPP (Contribuição Previdenciária Patronal), devendo ela ser recolhida segundo a legislação prevista para os demais contribuintes ou responsáveis (LC nº 123/06, art. 18, § 5º-C; Resolução CGSN nº 94/2011, art. 25-A, § 1º, IV).

Na CPP devida pelas empresas do Simples Nacional não se inclui os valores relacionados a terceiros (SENAI, SESC, SEST, SENAT etc.), pois as empresas do Simples Nacional estão dispensadas do pagamento das demais contribuições instituídas pela União (art. 13, § 3º).

Os serviços abrangidos pelo Anexo IV são os seguintes:

  1. construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execução de projetos e serviços de paisagismo, bem como decoração de interiores;
  2. serviço de vigilância, limpeza ou conservação; e
  3. serviços advocatícios. (Incluído pela LC nº 147/2014; efeitos: 1º/01/2015)

ANEXO 4 – Tabela Simples Nacional 2018 – Serviços

FaixaAlíquotaValor a Deduzir (em R$)Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
1a Faixa4,50%Até 180.000,00
2a Faixa9,00%8.100,00De 180.000,01 a 360.000,00
3a Faixa10,20%12.420,00De 360.000,01 a 720.000,00
4a Faixa14,00%39.780,00De 720.000,01 a 1.800.000,00
5a Faixa22,00%183.780,00De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6a Faixa33,00%828.000,00De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Percentual de Repartição dos Tributos

ISSCSLLIRPJCofinsFaixasPIS/Pasep
44,50%15,20%18,80%17,67%1a Faixa3,83%
40,00%15,20%19,80%20,55%2a Faixa4,45%
40,00%15,20%20,80%19,73%3a Faixa4,27%
40,00%19,20%17,80%18,90%4a Faixa4,10%
40,00% (*)19,20%18,80%18,08%5a Faixa3,92%
21,50%53,50%20,55%6a Faixa4,45%
ISSCSLLIRPJCofinsFaixaPIS/Pasep
Percentual de ISS fixo em 5%(Alíquota efetiva 5%) x 32,00%Alíquota efetiva 5%) x 31,33%(Alíquota efetiva 5%) x 30,13%5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5%Alíquota efetiva 5%) x 6,54%

(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será:

Antigo Anexo IV do Simples Nacional (alterado em 2018)

ISSPISCSLLIRPJCOFINSAlíquota TotalReceita Bruta em 12 meses (em R$)
2,00%0,00%1,22%0,00%1,28%4,50%De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
2,79%0,00%1,84%0,00%1,91%6,54%De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
3,50%0,24%1,85%0,16%1,95%7,70%De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
3,84%0,27%1,87%0,52%1,99%8,49%De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
3,87%0,29%1,89%0,89%2,03%8,97%De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
4,23%0,32%1,91%1,25%2,07%9,78%De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
4,26%0,34%1,93%1,62%2,11%10,26%De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
4,31%0,35%1,95%2,00%2,15%10,76%De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
4,61%0,37%1,97%2,37%2,19%11,51%De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
4,65%0,38%2,00%2,74%2,23%12,00%De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
5,00%0,40%2,01%3,12%2,27%12,80%De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
5,00%0,42%2,03%3,49%2,31%13,25%De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
5,00%0,44%2,05%3,86%2,35%13,70%De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
5,00%0,46%2,07%4,23%2,39%14,15%De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
5,00%0,47%2,10%4,60%2,43%14,60%De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
5,00%0,49%2,19%4,90%2,47%15,05%De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
5,00%0,51%2,27%5,21%2,51%15,50%De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
5,00%0,53%2,36%5,51%2,55%15,95%De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
5,00%0,55%2,45%5,81%2,59%16,40%De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
5,00%0,57%2,53%6,12%2,63%16,85%De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00

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2 Autores dos comentários
Hipolito dos Santos FranciscoFrank Bezerra Autores de comentários recentes
Frank Bezerra
Frank Bezerra

Tenho uma empresa de representação, qual é negócio o simples nacional ?

Hipolito dos Santos Francisco
Hipolito dos Santos Francisco

Oi Frank, tudo bem? Pode ser mais específico na sua questão? Obrigado!